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会计做账流程详解

作者:亚博网页版登陆 时间:2021-05-01 03:51
本文摘要:首先来相识财政流程是很是有须要的。一、大致环节1、凭据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、凭据收付记账凭证挂号现金日记账和银行存款日记账。 3、凭据记账凭证挂号明细分类账。4、凭据记账凭证汇总、体例科目汇总表5、凭据科目汇总表挂号总账。6、期末,凭据总账和明细分类账体例资产欠债表和利润表。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务挂号总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要挂号入明细分类账中。

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首先来相识财政流程是很是有须要的。一、大致环节1、凭据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、凭据收付记账凭证挂号现金日记账和银行存款日记账。

3、凭据记账凭证挂号明细分类账。4、凭据记账凭证汇总、体例科目汇总表5、凭据科目汇总表挂号总账。6、期末,凭据总账和明细分类账体例资产欠债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务挂号总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄已往。

企业可以凭据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月体例一次科目汇总表。如果业务相当大。

也可以一天一编的。二、详细内容1、每个月所要做的第一件事就是凭据原始凭证挂号记账凭证(做记账凭证时一定要有财政(司理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期体例科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记载记算不堕落),每发生一笔业务就凭据记账凭证挂号明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊用度的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入用度。计提折旧的分录是借治理用度或是制造用度贷累计折旧,这个折旧额是凭据牢固资产原值,净值和使用年限盘算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决议。

3、月末体例完科目汇总表之后,体例两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入今年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷今年利润。第二个分录:借今年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.盘算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,借今年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要盘算所得税,同时还要注意所得税核算方法,接纳应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,接纳纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。4、最后凭据总账的资产(钱币资金,牢固资产,应收账款,应收票据,短期投资等)欠债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所挂号的数额)体例资产欠债表,凭据总账或科目汇总表的损益类科目(如治理用度,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)体例利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该凭据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控时机打印一份表格上面会有详细的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除体例记账凭证和挂号明细账之外,均在月末举行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初凭据银行对账单调银行账余额调治表,注意分析未达款子。月初报税时注意时间,不要逾期报税。

另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包罗:应收,应付,其他应收。三、报表问题 企业会计报表包罗四个报表,除了资产欠债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

而利润分配表只需要在年尾体例,因为只有在年尾企业才会对所盈利的利润举行分配。而现金流量表只是凭据税务部门的要求而举行体例,差别地域差别省要求差别。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。

(治理,财政,营业,制造等用度月末没有余额,结帐方法接纳表结法下,损益科目月末可留余额;制造用度如果有余额,是属于在产物的待分配用度,在欠债表上视同存货。)你要看你在利润表有的工具,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的今年利润要和资产表的相吻合。

细节增补:1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税管理;小我私家所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以人为为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法例定:建设工会组织的企业、事业单元、社会团体,按每月全部职工人为总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,磨练费均计入营业用度,工业企业计入成本6、单元无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。

所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般划定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。8、差盘缠的开支规模:交通费,住宿费,伙食津贴费,邮电费,行李运费,杂费9、出纳日记账生存25年几个很有用的分录:1)、现金长款借:现金贷:待处置惩罚产业损溢借:待处置惩罚产业损溢贷:营业外收入(注:无法查明原因)2)、现金短款借:待处置惩罚产业损溢贷:现金借:其他应收款--应收现金短缺款(小我私家)--应收保险赔偿款治理用度--现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处置惩罚产业损溢3)、提取福利费借:生产成本营业用度治理用度贷:应付福利费4)、计提工会经费借:治理用度--工会经费贷:其他应付款--工会经费5)、计提职工教育经费借:治理用度--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费6)、支付人为借:应付人为贷:现金应交税金--应交小我私家所得税其他应付款其他应收款(代扣款子)7)、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷:应交税金--应交城建税8)、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款--教育费附加9)、印花税借:治理用度/待摊用度贷:应交税金--印花税现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔挂号一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,天天结一次账,收入减支付,就是余额,盘货一下现金,看看是否与余额相等,相等就对,不等就要找原因了.商品进销明细表需凭据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并挂号收入.发出数量,月结后填报明细表.....毛利率:营业额减成本即是毛利,毛利除以营业额就是毛利率现金,银行日记账原来就是应该出纳做的。出纳要逐日逐笔序时挂号日记账。按先后顺序编号。

1、出纳应该挂号现金、银行日记账,还要把现金、银行的收付凭证做好,然后交给会计,会计只检查做的是否正解,然后记账。2、转账凭证由会计做做账流程:收集票据-->整理票据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报或许就这样了。

详细很庞大的。(1).经谁签字这要看你们公司的划定是怎样的了签字确认才可以付款(2)采购员和堆栈保管员都要在入库单上签字,付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己划定的(3)公司预存电费时卖力人签字(4)需要卖力人签字增补:卖力人签字只表现同意入账,详细付款还得签发付款通知单严格来讲银行、现金日记账由会计登陆,银行余额调治表由会计体例,出纳只是卖力现金、银行存款收支。

会计对发票、采购单审核后,实时填制凭证并编号,出纳凭据此审核后凭证支付款子报销,也可代为挂号日记账,不外凭证编号是你适才所做体例,不能重新努力别辟门户。企业虽小、私营也要正规,养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年体例了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐,如果你们业务许多,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做张凭证就响应的划去一个数字.我公司是生产家用电器电子零配件的,9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作质料用于生产,因逢国庆假期加工单元休息造成铜线购置后没措施第一时间拿去加工只能拿回单元暂时存放在堆栈内等候国庆假期事后再拿去加工。

据我所知如果是购置现成可直接用于生产的质料进仓是这样做账的:借:原质料贷:应付账款(或现金和银行存款等)但对于把先购入未能直接使用的质料进仓,再发出到加工单元加工成可用于生产的质料后再进仓时请问我该如何做账?委托加工前和委托加工后,都可用原质料科目,只不外如果给原质料编码的话,码号差别而已(因为加工水平已经纷歧样)。购入未发出时:借:原质料--A借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款(或现金和银行存款等)国庆后发出:借:委托加工质料贷:原质料支付委托加工费:借:委托加工质料贷:应付账款(或现金和银行存款等)加工完毕收回时:借:原质料--B贷:委托加工质料发出时借:委托加工物质贷:原质料支付的加工费等借:委托加工物质贷:应付账款等科目收回时借:原质料贷:委托加工物质企业会计每月账务处置惩罚(全套)每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的事情效果都要在这几天举行归集、体例报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易泛起差错,因此会计应将每月的事情举行归类,区分轻重缓急,不要盲目的事情。

现以增值税一般纳税人为例,枚举每月会计应该注意的事情重点。一、增值税税额盘算(一)努力核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。

销售是企业日常事情的重点,是企业谋划的焦点。销售发票是财政记账,确定业务发生的正当凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。一个业务从条约签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的巨细、业务往来的频率、各公司验收法式的差别存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能凭据客户的需要举行开票,与税法例定的开票要求不符。

做为企业的财政人员,特别是卖力税务事情的人员,必须对企业日常销售业务的处置惩罚相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不延长本公司正常的事情处置惩罚。为了很好的协调双方的事情,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月竣事前3天就会停止填开发票。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方谈判。(二)认真核对当月进项发票,保证发票实时认证,确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在划定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能举行抵扣税额。现在专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单元自行认证的应去税务机关或中介机构署理认证。因此企业会计应在划定时间实时管理认证,确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部门发票。发票认证时主要思量三个因素:第一,当月缴纳税金金额。在税务机关划定税负规模上下盘算当月税金;第二,思量会计存货和成本处置惩罚。

有些商品当月购入当月销售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;生产企业成本盘算需要原质料,若当月生产领用质料发票未举行认证处置惩罚,将会降低产物成本;第三,发票是否将要到期。根据税法要求,发票自填开之日起90日内(差别种别的发票有效期限略有差别,详细先容参见前面‘进项税额抵扣时限的划定‘)举行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象,导致进项发票盈余,迟迟无法认证。

因此企业在认证发票时应认真检察当月进项发票情况,先将快要到期发票举行认证。(三)控制销项开票税额,调控进项发票税额,做好税款盘算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税,增值税的通常盘算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税盘算较为简朴,可是控制起来很是庞大,企业要同时思量到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况,还要思量税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况,凭据差别类型的企业制定了相应的税负,即全年应该缴纳的增值税金额(盘算方法可参见前面先容)。

防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负尺度线四周,有时还会略微低于税负尺度。

各地税负尺度纷歧,执行力度也存在差异,企业应凭据当地情况认真执行。税务机关的税负尺度是指全年企业完成的税务要求,企业个体月份缴纳税金金额低于或高于税负尺度都是正常的。可是个体企业卖力人在处置惩罚时往往比力‘认真‘,通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负尺度线上,这样处置惩罚是没须要的。

二、计提地税税金:根据税法要求,企业在盘算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部门地税税金,主要包罗都会维护建设税和教育费附加,多数地域已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提,月初申报缴纳,取得完税凭证冲销计提金额。会这些计提的税金属于企业用度,因此企业在估算当月利润时,也应思量这些数据。三、其他税种盘算及缴纳正常月份,企业只需思量盘算增值税及计提的地税税金,但个体月份如季度、年尾竣事应盘算缴纳所得税;凭据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税所得税一般是按季预缴,年终汇算清缴(详细先容可看前面内容)。会计在季度竣事月份举行账务处置惩罚时应全面思量该季度各月份的谋划情况,在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额,不足之处实时调整。

所得税征收和盘算方法较多,会计应凭据企业所得税的征收方式,处置惩罚企业的收入与用度票据的比例。所得税也应在季度竣事月份计提,次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。(二)按季度或半年缴纳的税种处置惩罚有些税种通常不是按月份盘算的,如印花税中的购销条约通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,详细缴纳月份由当地税务机关划定。

会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和详细申报时间,在申报月份定时申报,足额缴纳税金。有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,平时一般不会遇到,因此也不要特别在意,只要在实际发生时,确定缴纳和申报方法认真处置惩罚即可。四、做账资料准备(一)现金、银行存款明细核对钱币资金是企业最容易泛起问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款子的收支记载。

月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在收支的地方实时处置惩罚,确保银行账务明确。在事情实务中,多数企业的银行账务都存在收支,不能与实际业务相吻合,有时因为处置惩罚不妥导致月底银行账面余额泛起负数,所以每月结账前的银行核对是很须要的,发现问题实时处置惩罚。

%归集当月所有用度票据和用度项目,确定账面有足够现金能够支付,防止账面现金余额泛起负数。(二)业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对,确定每张发票的结算方式,是现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭据,是往来挂账的按号入座认真入账。

(三)存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出,联合当月销售发票和进项发票的开票信息,盘算入账后账面存货成本变更对利润的影响,不要盲目的认证发票和领用存货,导致账面库存泛起负数或成本变更浮动太大,影响当期利润。凭据当月销售情况,实时收集存货收支库票据,盘算产物成本或销售成本,估算当月利润。

五、体例凭证同一企业日常业务内容比力牢固,所以凭证体例内容变化不大,会计只要根据牢固模式逐一体例凭证即可。企业通常业务凭证种别有以下几类:(一)完税凭证国会每月月初企业乐成申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。

取得凭证后实时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月用度(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入用度)。(二)业务发票处置惩罚将当月填开和取得发票分类入账,根据发票的性质划分通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及用度科目举行核算。将全部专用发票入账后,检察进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后盘算当月缴纳税金金额。

(三)用度类发票处置惩罚做好内部票据报销制度,划定报销时间,实时收集公司员工手中的用度票据,将其归类入账。认真检察用度票据是否正当,未取得正当凭据的用度是无法获得税务机关的认可的。

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平时还应做好用度入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额划定的用度科目,应实时核对发生金额,对凌驾抵扣尺度的用度应淘汰其入账金额。(四)成本盘算及入账处置惩罚对生产性企业,应做好内部票据通报划定,将公司发生的所有与生产有关的内部票据实时有效的通报到财政手中,举行成本核算,确保成本盘算的准确。实时体例制造用度归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产物入库凭证以及销售成本结转凭证。(五)做好用度计提及摊销做好每月牢固发生的计提业务,如牢固资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、人为计提以及以人为为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的用度如开办费、质料成本差异等每月摊销的用度,实时做好摊销分配凭证。

(六)归集损益类科目,结转今年利润会将所有票据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入‘今年利润‘科目,检察当月利润实现情况。六、纳税申报前面所做的事情基本是为纳税申报准备的,因为企业只有举行了纳税申报,税务机关才气对企业举行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记载企业谋划状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应凭据申报的差别税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应凭据自身的谋划性质确定纳税税种,并凭据当地税务机关要求的申报方式定时举行申报。

纳税申报乐成后应实时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计事情才算竣事。


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